企业所税所减免的账务处理1、增值税
根据《企业会计制度》的规定,企业收到”即征即退、先征后退、先征税后返还”的增值税时,应
借记:”银行存款”,
贷记:”补贴收入”;
如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免(法定减免)的增值税,则应作借记:”应交税金–应交增值税(减免税款)”,
贷记:”补贴收入”的会计处理.
必须注意的是,对直接减免和即征即退的增值税,应并入企业当年(税款所属年度)利润总额计算交纳企业所得税;对先征后退和先征税后返还的增值税,应并入企业实际收到返还或退税款年度的企业利润总额交纳企业所得税.
2、消费税、营业税、资源税、土地增值税、城市维护建设税
根据《企业会计制度》的规定,企业实际收到”即征即退、先征后退、先征税后返还”的消费税、营业税、资源税、土地增值税、城市维护建设税时,如果属于当年度的减免税,则
借记:”银行存款”,
贷记:”营业税金及附加”;
如果是属于以前年度的减免税,则
借记:”银行存款”,
贷记:”以前年度损益调整”.
如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免(法定减免)的则不作账务处理.
对于减免的消费税、营业税、资源税、土地增值税、城市维护建设税不管是计入”营业税金及附加”还是不作账务处理,最终均是将免征的税款体现为收到退税款或不作帐务处理当年度的利润(即本年利润),但必须注意的是,如果是计入”以前年度损益调整”,则不是增加当年度的利润.
季报企业所税缴税了,但年报是亏损的?
答;向税务局提交退税申请报告和相关资料,申请退税.
一般都不退的,留着有税的时候抵.不过你下次如果预计下半成年会亏损的话,你可以再季报的时候预提一些运费等,就不用交税了,年底再冲回.
递延所得税在企业亏损时可以冲回吗?
可以.企业亏损与否并不是影响递延所得税的直接原因,按照会计准则递延所得税是由于可抵扣暂时性差异引起的,就是资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础,企业中一般发生较多的是前者也就是计提了减值准备,所以会产生分录:
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
亏损的本质原因,体现在利润表上就是收入性质的金额大于成本费用性质的金额,由于亏损不用交税,所以没有应交税费–应交所得税科目出现.
可抵扣亏损递延所得税资产冲回账务处理.
企业所税所减免的账务处理!季报企业所税缴税了,但年报是亏损的,我们可以向税务局提交退税申请报告和相关资料,申请退税,也可以留着有税的时候抵.大家如果还有什么疑问的,可以在线咨询会计网站老师!