商品销售税金及附加怎么计提?
城建税和教育附加税 地方教育附加税都属于附加税,其计税依据是增值税额.
金额计算分别如下:
城建税 = 增值税*0.07
教育附加税 = 增值税*0.03
地方教育附加税 = 增值税*0.02
当然,附加税最终还是要和地税上报的城建税,教育费附加和地方教育附加的报税金额相符.
增值税呢,从国税报表上查询.
1、缴纳增值税的企业,计提时借:产品销售税金及附加贷:应交税金–城建税 (增值税*7% 或5%、1%)贷:其他应交款–教育费附加(增值税*3%)
2、缴纳营业税、消费税的企业,计提时借:产品销售税金及附加(或主营业务税金及附加)贷:应交税金–营业税、消费税贷:应交税金–城建税 (“营业税、消费税”* 7% 或5%、1%)贷:其他应交款–教育费附加(“营业税、消费税”* 3%)
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