税控盘续费抵减增值税怎么做会计分录
借:固定资产
贷:银行存款(现金)
借:应交税金-应交增值税-减免税款
贷:递延收益
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.
抵减增值税和进项税额抵扣是同一概念吗
不是同一概念.
1、概念和计算方法不同
抵扣指的是增值税进项税的抵扣,即用进项税抵扣销项税之后的金额为应纳增值税额.
计算方法:应交增值税=当期销项税-当期进项税
抵减指的是直接减少应缴纳的增值税,不同于销项税和进项税.
2、适用范围不同
抵扣适用于一般纳税人.
抵减适用于一般纳税人和小规模纳税人.
3、报表填列不同
增值税抵扣:
一般纳税人可以抵扣的进项税填列在《增值税纳税申报表》的附表(二)中有关栏次,各栏次的填写可参照填表说明.
增值税抵减:
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》”应纳税额减征额”.
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》”本期应纳税额减征额”.
4、会计处理不同
可以抵扣的进项税计入”应交税费-应交增值税(进项税).
对于抵减一般纳税人与小规模纳税人有不同的会计处理.
增值税一般纳税人抵减,应在”应交税费–应交增值税”科目下增设”减免税款”专栏;
增值税小规模纳税人抵减,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减”应交税费–应交增值税”科目.
报税期每个月都要对税控盘进行清卡,详细流程是什么?
每月抄报清盘流程:
1.报税期内进入税控系统,点击”抄报汇总”,成功后方能申报增值税、扣缴税款入库;
2.增值税申报成功后,再次进入税控系统进行清卡,然后在”状态查询”里,查看锁死日期是次月申报截止日期,即为清卡成功.
如果申报期内忘记清卡,税控盘就会被锁,只能是去申报大厅解锁了.
大家通过今天的学习,对于税控盘续费抵减增值税怎么做会计分录,是不是有了一个新的认识?能让大家多掌握一些使用的会计知识,才是小编最高的事情,请大家放心,小编一定会把最前沿,最权威的会计实操内容给大家展现出来.