住宿费当月抵扣进项转出账务如何处理?
答:当月认证发票当月已抵扣当月进项税转出会计分录如下:
借 :管理费用
贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出)
相关分录如下:
借:应交税费–应交增值税(进项税额)
管理费用等相关科目
贷:银行存款等
然后:
借:管理费用等相关科目
贷:应交税费–应交增值税(进项税额转出)
进项税额转出出现的情况一般有哪些?
答:如下:
纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失.
纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.
进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里.
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