事业单位预交电费的会计分录
发生支出时:单位部分
借:事业支出-水电费
贷:现金或银行
在岗人员部分:
借:其他应收款-某某人
贷:现金或银行,
发工资或奖金的时候,做一栏”扣代交水电费”:
借:应付职工薪酬-工资或奖金或你们事业单位用的科目(本人在商企)
贷:代付款-代付水电费-某某人(代交部分)
现金或银行
出纳员应开据一张收据,写明收某某人交回水电费(扣工资或奖金)
根据收据做分录:
借:代付款-代付水电费-某某人(代交部分)
贷:其他应收款-某某人
非在岗人员:
借:其他应收款-某某人
贷:现金或银行
交回时:
借:银行存款(会计制度规定,不能坐支,最好存入银行)
贷:其他应收款-某某人
说明:其他应收款下列某某人来区别,这样,就能知道谁谁谁的代交水电费没有收回
主要账务处理
不得将应列入经营支出的项目列入事业支出,也不得将应列入事业支出的项目列入经营支出.
事业单位应设置”事业支出”科目,核算发生的各项事业支出.
发生事业支出时,借记”事业支出”科目,贷记”现金”或”银行存款”等科目.
当年事业支出收回时,作冲减事业支出处理,实际内部成本核算的事业单位结转已销业务成果或产品成本时,再从”产成品”科目转入”事业支出”科目.
年度终了,将本科目的借方余额,全数转入”事业结余”科目.
年终结账后,该科目无余额.事业单位应在”事业支出”科目下设置”基本支出”和”项目支出”两个二级明细科目,并在二级明细科目下按政府预算收支科目中的”项目支出”级科目设置三级明细账,进行明细核算.
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