小规模纳税人销售废品未开票怎么做账
小规模纳税人废旧物资销售涉及的会计处理相对简单,下面主要以一般纳税人的会计处理及所得税调整进行说明.
1、销售企业生产过程中产生的,比如下脚料、边角余料、报废不能使用的原辅材料等.
借:银行存款等
贷:其他业务收入
应交税费–应交增值税(销项税额)
同时,结转成本:
借:其他业务成本
贷:生产成本或存货
按上述会计处理处理,会计处理与所得税一致,无纳税调整.
2、销售企业管理过程中产生的,比如废旧的报纸、杂志、纸板等.
借:银行存款等
贷:管理费用等
应交税费–应交增值税(销项税额)
按上述会计处理,所得税申报时应将冲减的”管理费用等”调整为”其他业务收入”.
3、销售企业不再使用或已报废的固定资产.
固定资产清理:
借:固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备(如有)
贷:固定资产
销售:
借:银行存款等
贷:固定资产清理
应交税费–应交增值税(销项税额)
结转固定资产清理:
清理盈余时:
借:固定资产清理
贷:营业外收入
清理亏损时:
借:营业外支出
贷:固定资产清理
卖废品收入发票怎样开?
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)的规定,在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税.因此,销售货物的单位和个人为增值税纳税人,应按规定缴纳增值税.小规模纳税人的增值税征收率为3%.
二、根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章.
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