转出未交增值税分录

转出未交增值税分录

转出未交增值税只有在月末增值税贷方余额时,结到应交税费-未交增值税..

1、结时转

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

2、交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

3、应交税费-未交增值税不是登记在应交增值税明细账内的,它不是应交税费-应交增值税的三级科目,而是应交税费明细账的二级科目 .

结转本月未交增值税是怎么计算?

结转本月未交增值税计算结转过程如下:

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:借:应交税费-应交增值税(销项税额)贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时借:应交税费-未交增值税贷:银行存款

转出未交增值税”、”转出多交增值税”的帐务处理

月份终了,企业计算当当月应交未交增值税,借记”应交税金–应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记”应交税金–未交增值税”科目;当月多交的增值税,借记”应交税金–未交增值税”科目,贷记”应交税金–应交增值税(转出多交增值税)”科目.

这样,月份终了”应交税金–应交增值税”科目的贷方余额,反映企业计算出尚未入库的增值税.

月份终了”应交税金–应交增值税”科目的借方余额反映企业尚未抵扣的增值税.

次月申报缴纳上月应交的增值税时.

借记”应交税金–未交增值税”科目,贷记”银行存款”等科目

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