2019研发费用加计扣税收政策
按照现行政策规定,对研发费用加计扣除政策管理思路从”正列举”优化为”***清单”,扩大了研发费用加计扣除的行业,只要不在6大禁止类行业的范围,均可申请享受研发费用加计扣除优惠政策.
考虑到当前企业经营多元化的情况,为合理判断***人所属行业,明确了不适用研发费用加计扣除优惠政策行业企业的具体判定.以6个行业业务为主营业务,其研发费用发生当年的主营业务收入占企业按《企业所得税法》第六条规定计算的收入总额减除不征税收入和收益的余额50%(不含)以上的企业.
按照现行政策规定,企业享受优惠事项采取”自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式.
(1)自行判别.企业自行判断其是否符合研发费用加计扣除政策规定的条件,设置辅助账,准确归集研发费用.
(2)汇缴享受.企业实际发生的研发费用,在年度中间预缴所得税时,允许据实计算扣除,在年度终了进行所得税年度汇算清缴***申报时,再依照规定享受加计扣除优惠政策.
(3)资料留存备查.留存备查资料分为主要留存备查资料和其他留存备查资料两类.主要留存备查资料由企业按照《企业所得税优惠事项管理目录》(2017年版)列示的资料清单准备,其他留存备查资料由企业根据享受优惠事项情况自行补充准备.
企业研发中哪些研发费用允许加计扣除
税收优惠政策是各国常用的减轻税收负担的措施,在企业发展中优惠政策的有效落实,起到了引导资源合理配置,促进经济结构的调整,给企业提供发展空间的作用.研发费用加计扣除政策就是其中之一,该政策的落实可以促进产业升级,提升企业竞争力.如何正确理解研发费加计扣除中的其他相关费用,便是正确运用政策的关键.
企业研究开发活动中发生的哪些研发费用允许加计扣除?《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定,研发费用的具体范围包括:
1.人员人工费用
直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用.
2.直接投入费用
(1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用.
(2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费.
(3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费.
3.折旧费用
用于研发活动的仪器、设备的折旧费.
4.无形资产摊销
用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用.
5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费.
6.其他相关费用
与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等.此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%.
7.财政部和国家税务总局规定的其他费用.
以上就是2019研发费用加计扣税收政策,大家都清楚了吗?按照税法规定第五十八条,在实际发生数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施.假定税法规定研发费用可实行50%加计扣除政策,那么如果企业当年开发新产品研发费用实际支出为100元,就可按150元(100×150%)数额在税前进行扣除,以体现鼓励研发政策.