税务局代开专票缴纳的增值税账务处理
(1)小规模纳税人到税局代开增值税专用法票的账务处理方式
借:应收账款–某公司
贷:主营业务收入
贷:应交税费–应交增值税
(2)缴纳增值税的账务处理方式
借:应交税费–应交增值税
贷:银行存款
(3)缴纳附加税的账务处理方式
借:税金及附加
贷:应交税费–应交城市维护建设税
贷:应交税费–应交地方教育费附加
贷:应交税费–应交教育费附加
借:应交税费–应交城市维护建设税
借:应交税费–应交地方教育费附加
借:应交税费–应交教育费附加
贷:银行存款
税务局代开增值税专票怎么冲红?
应区分以下两种情况进行操作
1、如果购买方还未认证发票,那么销售方需要提供以下资料到税务局办理:
(1)发票所有联次原件.
(2)开具红字增值税专用发票申请单.
(3)《代开发票网上申请表》一份(跟原错票一样的申请表,用于开具红字发票)(该项为可选项,为提高前台代开效率,纳税人可在网上预录入发票信息).
2、如果购买方已认证发票,那么销售方需要提供以下资料到税务局办理:
(1)《开具红字增值税专用发票信息表》.
(2)《代开发票网上申请表》一份(跟原错票一样的申请表,用于开具红字发票)(该项为可选项,为提高前台代开效率,纳税人可在网上预录入发票信息).
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