退货收到销项负数发票怎么做账?
开负数发票,只有发生退货时,而且是跨月的对方和本公司都已入帐,要取得购货方当地国税机关出具的退货证命,本单位才可去领负数发票申请表,再经国税局批准,方可开具负数发票,是本月开出的发票,只要收回发票联和抵扣联,把发票作废就行.不要开负数发票
当开了负数发票之后,本月就应做反方向凭证. 凭开具红字增值税专用发票通知单,先开一张负票.然后开一张正确的发票.
收到负数发票的会计处理：
负票做:
借:应收帐款(银行存款) 红字
贷:主营业务收入 红字
应交税金-应交增值税(销项税额) 红字
正确发票做:
借:应收帐款(银行存款)
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税额)
1.本月开出的发票,本月退货,作废重开,(不能作废的,也照下面2.处理)
2.上月开出的发票,本月退货的.
分录:
借:银行存款(应收账款等) 红字
贷:主营业务收入 红字
应交税金_应交增值税_销项税额 红字
退货收到销项负数发票怎么做账?开具销项负数发票,应该取得购货方税务机关出具的证明.
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