购买金税盘的发票申报时怎么处理?
企业购买金税盘等支付费用,国税局有政策规定可在本企业发生应缴税款时进行全额抵扣.具体操作方法如下:
1,月度进行增值税应缴税款申报时,打开”增值税纳税申报表附列资料(税额抵减情况表)”表后,在第1行”增值税税控系统专用设备费及技术维护费”中的”本期发生额”填写购买金税盘发票金额.
2,在本表第1行”增值税税控系统专用设备费及技术维护费”中的”本期实际抵减税额”中填写抵减金额.
3,打开主表第15行”免、抵、退应退税额”、18行”实际抵扣税额”,填写相同的数额.
如本期未发生应缴税款,可在下次发生时填表申报.
购买的金税盘发票认证了怎样抵免?
如果发票认证了,是不能全额抵免,只能按照认证的进项税额作为进项税额抵扣.
如果没有认证,就可以全额抵免.
分录简略地做法(税法也有规定做法,但很复杂,可以参考下面,实际中这样做就可以了):
借:应交税费–应交增值税(减免税款)
贷 银行存款/库存现金
在申报时在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据就可以了
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