取得烟酒专票不抵扣应该怎么做?
企业购入的商品不属于增值税可抵扣项目,但又收到增值税专用法票的话,如果金额不大的话,就可以干脆不认证、不计入进项,当普通法票全额入账就可以.但这样的话,那张专票就会变”滞留票”.
为防止出现进项票滞留情况,建议如果取得了增值税专用发票,还是应该进行认证,然后针对具体情况,可以抵扣的进入进项税额,不能抵扣的部分作进项转出处理.由于烟酒一般是用于招待(商贸公司除外),不得抵扣进项税额,所以应将专票认证后,再做进项转出.
开出发票时应做如下账务处理
借:应收账款或银行存款
贷:主营业务收入或其他业务收入
贷:应交税费-应交增值税-销项税额
同时结转成本
借:主营业务成本或其他业务成本
贷:相关存货科目或费用科目
取得烟酒专票不抵扣应该怎么做?如果不做认证的话就会变成滞留票.还有疑问欢迎咨询.
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