工程款暂付后怎么做账?
支付工程款时分录如下 借:在建工程 贷:银行存款 与承包企业*工程价款结算时,按补付的工程款作如下分录 借:在建工程 贷:应付账款 按照决算报告转入固定资产 借:在建工程 贷:在建工程
例题:工程合同造价是128341元,本次说到了38502元,税金是1613.23元 我方收取管理费1081.91,暂留质保金2000,对方领取为33806.86.
收到工程款时(钱到项目部账户当天)
收到工程款 借:银行存款—(XX银行)——33806.86
上交税金X% 应交税费———1613.23
上交X单位管理费X% 工程施工—X项目部(路桥公司)—管理费 ———1081.91
暂留质保金X% 其他应收款—-X项目部(路桥公司)—–2000
收到第X期工程款 贷:主营业务收入 38502
支付工程款时(分给供应商,材料商,等等)
借:工程施工——XX工区—– 33806.86
贷:银行存款 ——-(XX银行)—–33806.86
这时,项目部账户上存款为0
如果说这笔钱是打到总公司的,由总公司转入到项目部的
借:银行存款——- 34888.77
贷:预收账款——-33806.86
内部往来——-1081.91
这时,我们会发现银行里多了管理费的钱.而这钱会由公司那边打进项目部再打回去.来完成这笔钱的转帐
工程结算科目使用方法:
一、本科目核算施工企业根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单办理结算的价款.
二、向业主开出工程价款结算单办理结算时,按结算单所列金额,借记”应收账款”科目,贷记本科目.工程施工合同完工后,将本科目余额与相关工程施工合同的”工程施工”科目对冲,借记本科目,贷记”工程施工”科目.
三、本科目应按工程施工合同设置明细账,进行明细核算.
四、本科目期末贷方余额,反映尚未完工工程已开出工程价款结算单办理结算的价款.
如果你开发票给对方
借:银行存款
贷:主营业务收入
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