固定资产当月没有发票怎么入账?
答:发票本月不能到的话,付款的分录还是先做:
借:应付账款
贷:银行存款
同时根据产品的入库单和收据暂估入账:
借:固定资产
贷:应付账款 注意此处的应付账款不包含增值税额
等收到发票时红字冲销上面分录同时做正确的分录:
借:固定资产
应交税费—应缴增值税进项
贷:应付账款
如果暂估的固定资产金额与发票金额一致,那么也可以不冲销暂估金额而补记一笔税款的金额:
借:应交税费—应缴增值税进项
贷:应付账款
次月计提折旧
没有收到固定资产的发票怎么处理?
答:暂时未取得发票,以后取得购入时:
借:固定资产
贷:应付账款-xx
取得发票并付款时:
借:应付账款-xx
贷:银行存款
这种情况下每月计提折旧直接计入费用,年末无需做纳税调整.
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