代开负数专票后税金该如何做会计分录？
答：负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。
对于代开负数专票后，其税金可以这样处理：
借：原材料（红字）
贷：应付帐款（红字）
贷：应交税费——增值税（进项税额转出）（蓝字
或
借：应付帐款（蓝字）
贷：原材料（蓝字）
贷：应交税费——增值税（进项税额转出）（蓝字）
举个例子，将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字要写成红字例如：
1月份分录：
借：应收帐款
贷：销售收入
应交税金-销项税金
在2月份时附负数发票做的分录
借：应收帐款
贷：销售收入
应交税金-销项税金
代开负数专票后税金的会计分录该如何写，看完了会计实务大全网的上述文章后您现在是否清楚了呢？如果您对于本文的解答，您还有不同的意见，您可以咨询一下我们的在线老师。
以上内容便是关于代开负数专票后税金该如何做会计分录？的会计实务处理，包括代开负数专票后税金该如何做会计分录？中涉及到的怎么做账，会计分录如何填写，会计人员怎么进行账务处理等。