固定资产报废税务处理
固定资产报废税务上不同情况缴纳增值税:
(1)如果同时具备三个限定条件的”使用过的其他属于货物的固定资产”,那么暂免缴纳增值税;
(2)如果是不符合三个条件的使用过的固定资产,也不符合旧货概念的固定资产,即废旧物资,那么要按适用税率或征收率缴纳增值税;
(3)如果是不符合三个条件的使用过的固定资产,符合关于旧货的概念的,那么一律按4%的征收率减半增收增值税,不得抵扣进项税额;
(4)如果是销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇,售价超过原值的,按照4%的征收率减半征收增值税;售价未超过原值的,免征增值税.旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇,按照4%的征收率减半征收增值税.
固定资产报废账务处理怎么做?
1、固定资产报废时,首先进入固定资产清理科目.
借:固定资产清理
借:累计折旧
贷:固定资产(原值)
2、清理过程中发生的费用以及应交的税金
借:固定资产清理
贷:应交税金一应交营业税
贷:银行存款或现金
3、清理收回收入
借:银行存款
贷:固定资产清理
4、固定资产清理后的净损失
借:营业外支出一处置固定资产净损失
贷:固定资产清理
5、固定资产清理后的净收入
借:固定资产清理
贷:营业外收入一处置固定资产净收益
固定资产做为企业资产的 一个重要组成部分,不管是在用、出售,还是报废与企业的财务都有着分不开的联系.所以固定资产在报废时的税务和财务都是需要进行处理的.那么,通过对小编本文的学习,大家学会了吗?