发票认证完对方作废了
1.首先收到货物和发票并认证:
借:原材料或库存商品
应交税金-应交增值税-进项税额
贷:现金/银行存款/应付账款
2.对方作废后,如果进货煺回去:
借:原材料或库存商品(红字)
贷:库存现金/银行存款/应付账款(红字)
应交税金-应交增值税-进项税额转出
3.对方作废后,如果进货不煺回去:
借:其他应收款
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出
待对方开具正确的发票后并认证:
借:应交税金-应交增值税-进项税额
贷:其他应收款
增值税进项税转出如何做帐务处理?
以下是账务处理的格式.
1 原材料:
借:原材料
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
之前是:
借:原材料
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款(或应付账款)
2 固定资产:
借:在建工程(或固定资产)
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
货物在何种情况下应作为进项税额转出处理
1、购入的货物用于企业内部.比如企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费时,货物没有增值,且用于企业内部,应按历史成本计价,也不需要考虑其价格变动,因此,当货物改变用途,其进项税额不能抵扣时,只需要作为进项税额转出处理.
[例1]A企业福利部门领用生产用原材料一批,实际成本为4000元;为购建固定资产的在建工程领用生产用原材料一批,实际成本为5000元.A企业为一般纳税人,增值税率为17%.则账务处理如下:
借:应付福利费(4000+4000×17%) 4680
贷:原材料 4000
应交税金–应交增值税(进项税额转出) 680
借:在建工程(5000+5000×17%) 5850
贷:原材料 5000
应交税金–应交增值税(进项税额转出) 850
2.企业货物发生非正常损失时进项税额转出的运用分析
如果企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品,其价值同样为零,所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣,也应作为进项税额转出处理.
[例3]A企业原材料发生非常损失,其实际成本为7500元.A企业为一般纳税人,增值税率为17%.则会计账务处理为:
借:待处理财产损溢–待处理流动资产损溢 8775
贷:原材料 7500
应交税金–应交增值税(进项税额转出)(7500×17%) 1275
发票认证完对方作废了怎么办?发票认证完,对方作废,需要区分不同情况进行处理.每个企业有每个企业的实际,比如还有可能涉及到红字发票等,以上分录供你参考,关键是自己多琢磨琢磨.