赠品暂估入库的物料没发票怎么处理？
等收到发票时,红字冲回暂估,根据发票重新入账(有差异的要进行调整).至汇算清缴时,尚未取得发票的,做纳税调增处理;待到取得发票年度,再做纳税调减处理.
暂估入库时:
借:原材料
贷:应付账款-某公司或银行存款等科目
暂估纳税调整
如果发票跨年度仍未到达,但存货已经领用并销售,汇算清缴时是否调整按暂估价列支的成本,目前没有统一的规定. 根据税法规定,税前扣除必须符合以下原则:
(1)配比原则,纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除.纳税人某_纳税年度申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除.
(2)权责发生制原则,纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除.
(3)相关性原则,即纳税人可扣除的费用从陛质上和根源上必须与取得应税收入相关.
所以,对暂估人账发生的成本,如果遵守以上原则,且纳税人不存在滥用暂估入账少缴或不缴所得税的情形,原则上可在税前扣除.
赠品暂估入库的物料没发票怎么处理？
1、发票未到,货先到,暂入库:
借:原材料
贷:应付账款
2、收入发票:
(1)红字冲暂入库分录
借:原材料
贷:应付账款
(2)按发票金额正式入库:
借:原材料
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
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