销货方销项负数发票要怎么做账?
答:一般可以当做退货处理;
收到负数发票的:跟自己进货时的一样做凭证,只是金额为负数.
开出负数发票的:与销售时的分录一样,但金额为负数.
将负数发票作一张与正数发票相同的分录,只是数字写成红字;
会计分录如下:
借:应收账款(红字)
贷:主业务收入(红字)
应交税金-应交增值税-销项税(红字)
销项负数发票的种类有哪些?
答:1、对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数.
根据税票,入库单:
借: 主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项)
贷: 应收账款或银行存款
2、对方公司没有抵,将发票退回,那么开完负数后,和正数发票一起留存.
销项负数发票,所谓负数发票(即红字发票).
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