管理不善造成的损失进项税额转出会计分录怎么写
1、结转非正常损失的原材料成本及进项税:
借:待处理财产损益
贷:原材料
应缴税金–应缴增值税–进项税额转出
2、将待处理财产损益的金额扣除责任人的赔偿后转入管理费用或营业外支出(管理上的失误造成的转入管理费用,火灾等自然灾害造成的转入营业外支出)
借:管理费用或营业外支出
其他应收款–某某
贷:待处理财产损益
被退货的商品损坏,会计上做损失需要进项税转出吗
可以不做进项税额转出,属于正常经营过程中的流动资产损失.
《关于企业改制中资产评估减值发生的流动资产损失进项税额抵扣问题的批复》(国税函[2002]1103号)的规定:企业由于资产评估减值而发生流动资产损失,如果流动资产未丢失或损坏,只是由于市场发生变化,价格降低,价值量减少,则不属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》中规定的非正常损失,不作进项税额转出处理.
《国家税务总局关于修改若干增值税规范性文件引用法规规章条款依据的通知》(国税发[2009]10号)解释,自2009年1月1日起,将此条中”《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定:'非正常损失是指生产、经营过程中正常损耗外的损失'”修改为”《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定,非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失.”
__________相关规定:
《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)
第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务.
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务.
(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.
第二十八条不动产、无形资产的具体范围,按照本办法所附的《销售服务、无形资产或者不动产注释》执行.
……非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形.
管理不善造成的损失进项税额转出会计分录怎么写?如果不是管理不善造成的损失,而是其他方面造成的损失,那是一样要进行进项税额转出的处理.希望财务人员能清楚相关的规定,避免做账上有问题.