销货方增值税红字发票账务要如何处理?
答:开红字发票时:
借:应收账款 红字
贷:主营业务收入 红字
应交税费-增值税-销项税额 红字
按准则是做相反分录,但实际操作时,做相反分录不利于查账.
申报的时候,用合计数申报即可,也就是你当月的实际正数开票金额-红字发票金额.
增值税红字发票的开具范围是怎样的?
答:如下:
购买方取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的;
以及销售方因多次抄税,已抄税的发票在当月不能按作废处理的;
或者因销货部分退回及发生折扣折让行为的;
可向主管税务机关申请办理开具红字增值税发票的有关事宜.
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