银行存款支付上月水电费分录
首先,根据权责任发生制原则,上月发生的水电费,应该在当月计入费用,如果上月发票已结算,但未付款,即形成”应付账款”,那么本月支付会计处理分录为:
借:应付账款
贷:银行存款/库存现金
如果上月发票未结算,则应该计提当月费用,借记管理费用/销售费用/制造费用-水电费,贷记”预提费用-水电费”、”其他应付款-计提水费”,本月付款会计处理分录为:
借:预提费用-水电费/其他应付款-计提水电费
贷:银行存款/库存现金
银行存款可以红字冲正吗涉及到”银行存款”科目,符合情况的,可以做红字冲销.红字冲销法适用范围较广,一般情况下,错误都可以用红字冲销法进行更正.典型的是记账后发现错误,而账簿记录的错误源于记账凭证的错误,记账凭证的错误在于账户名称或记账方向有错或者方向、金额都错等严重的错误.在账务处理中,冲销就是将两个因素一样,形成的原因一样,但由于记账错误形成的两笔分录进行对冲 ,以便将原来的错误处理完毕而做的工作, 找到不对账的原因及对应的科目,然后对错误的科目进行正负对冲就行了,然后再做正确的,比如”+1″与”-1″就是对冲,就平了,一切为零,然后再做个正确的分录就把账平了.红字冲销法红字冲销法又称红字更正法也称红字调整法,即先用红字编制一套与错账完全相同的记账凭证,予以冲销,然后再用蓝字编制一套正确的会计分录.这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错,但实际记账金额大于应记金额的错误账款.一般情况下,在及时发现错误,没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法.所以,涉及到”银行存款”科目,符合上述情况的,可以做红字冲销.电子发票红字冲正可以跨月吗?红字冲正可以跨月的,关于”冲正业务”,是对一笔正交易的反交易.这个名词,现在在业务上与技术上的理解是有一定的差异的.在技术上,银联交易用的比较多,比如一笔取款,当超时收不到回应时或其他原因交易不正确,需要对原始取款发一个冲正交易,防止交易失败了,但又下了客户帐;在业务上,原来的会计上叫隔日红字冲正,即对原来所记的帐务,同方向红字记账.
如何红字冲正会计凭证?
冲正概念:冲正是指对原先作错的记帐凭证进行的更正,即要作一份与原先相同会计分录的记帐凭证,只不过是要用红字,就可把原先错误的凭证冲回了(不过如原先凭证会计分录是用红字的,现要用蓝字),然后再作一份正确的会计分录凭证就行了,但一定要记住要在两份会计分录凭证的摘要栏注明清楚.补充:根据会计凭证处理程序,应按先后顺序,先发生错误分录应先冲销后再补正.错账冲正:(1)当日发现的差错冲正:①日期和金额写错时,应用一道红线把全行数字划销(不应只划销个别错字).将正确数字写在划销错误数字的上边,并由记账员在红线左端盖章证明.文字写错,只需将错字用一道红线划销,将正确文字写在划销错误文字的上边.②传票填错科目或账户,而账簿随之记错时,应先更正传票,并在错记账簿上用”红线更正法”将错账划销,再根据传票,记人应记的账簿上.③账页记载错误无法更正时,不得撕毁,须经会计主管;同意,可换新账页记载,但必须经过复核,并在原账页上划交*红线注销,由记账员和会计主管同时盖章证明.注销的账页另行保管,俟装订账页时,附在后面备查.(2)次日及以后在本年内发现差错冲正:①记账串户,应填制同一方向借方或贷方红蓝字冲正传票办理冲正.用红字传票记人原错误账户,摘要栏注明”冲正X年X月X日错账”字样,用蓝字传票记人正确账户,在摘要栏注明”补记冲正X年X月X日账”字样.并在原凭证上及原错账摘要栏注明”已于X年X月X日冲正”字样.②传票金额或科目、账户填错,账簿随之记错.应重新填一张与原错误凭证同方向的红字传票,将错误金额全数冲销,再按正确金额填制借、贷方蓝字传票补记人账,并在摘要栏注明情况,同时在原错误传票上批注”已于X年X月X日冲正”字样.③传票正确,分户账记载无误,而科目日结单错使总账记错.应填制红蓝字科目日结单进行冲正,用红字注明”冲正X年X月X日错账”字样,同时在原错误的科目日结单上批注”已于X年X月X日冲正”字样,对冲正原错账的科目日结单,结账时视同错账冲正传票,一并结人当日的科目日结单内.(3)本年度发现上年度错账处理:本年度发现上年度错账,应填制蓝字反方向传票冲正,如冲正形成反方向余额时,用蓝字反方向反映,科目余额轧差反映,不得更改决算报表.如需要更改决算报表时,需报上级批准,并在决算说明书中说明.(4)同城或异地划款差错,要按联行、联社往来规定凭划(汇)出社电报或查询查复书办理调账,划(汇)入社无权自行调账.(5)凡因冲正错账影响利息计息时,应计算应加、应减积数.(6)冲正传票必须经会计主管人员审查盖章后才能办理冲帐,并将错帐的日期、情况、金额及冲正的日期等通过登记,以备查考.做一张一样科目的会计凭证,数字用红色笔填写,摘要写:冲正当月X号凭证.
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