未发放工资需要申报残保金吗
答:未发放工资需要申报残保金的
当月未发放工资怎么申报个税?
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》网页链接
第三十二条规定:纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报.
无论是否有收入,都需要按月申报个人所得税;如果当月没有工资收入,可以进行零申报.
租赁房屋增值税税率是多少?
根据国税总局2016第16号公告,房屋租赁的增值税税率如下:
一般纳税人出租不动产增值税税率11%;五月1号之后10%.
小规模纳税人出租不动产,按照5%的征收率计算应纳税额.
个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额.
其他个人出租不动产(不含住房),按照5%的征收率计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税.其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额.
年度已计提未发放工资如何做账?
企业计提及发放工资相关分录如下:
1计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬–工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬–社保
注:计提工资未发,做以上两步即可;计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方,不做任何账务处理.等次月发放工资再做处理,如下:
3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬–工资
贷:应付职工薪酬–社保(个人部分)
应交税费–应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借:应付职工薪酬–社保(企业部分+个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借:应交税费–应交个人所得税
贷:银行存款
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