购入的原材料用于在建工程会计分录
1、(1)购进材料用于机器设备等动产在建工程,其进项税允许抵扣,不做进项税转出处理:
借:在建工程
贷:原材料/库存商品
(2)购进材料用于房屋、建筑物等不动产在建工程,其进项税不允许抵扣,应转出处
理:
借:在建工程
贷:原材料/库存商品
应交税费–应交增值税(进项税转出)
2、(1)用于机器设备生产经营等动产在建工程 领用自产产品,会计上按照成本结转,税法上不确认销项税额
借:在建工程
贷:库存商品/原材料
(2)用于办公楼等不动产在建工程 领用自产产品,会计上按照成本结转,税法上确认
销项税额(分2年抵扣,第一年抵扣60%,第二年抵扣40%,由于原材料的进项税额已经全额抵扣了,税法要求,第一年进项40%不能抵扣,所以第一年要将40%转出,账务处理转入到"待抵扣进项税额",第二年又转回来进行抵扣)
借:在建工程
应交税费-待抵扣增值税(计税价格计算的增值税40%部分)
贷:库存商品或者产成品(成本价)
应交税费-应交增值税-销项(计税价格计算的增值税40%部分)
在建工程收到工程款发票账务处理
工程行业收到工程发票应该做的会计分录为
借:工程施工~合同成本
应交税费~增值税~进项税额
贷:应付账款
一般企业自建工程,假如施工单位为A单位,发票金额是10000元,会计分录具体如下:
借:在建工程10000
贷:银行存款5000
其他应付款-A单位5000,
支付剩余工程尾款时,
借:其他应付款-A单位5000,
贷:银行存款5000
小微企业免税的会计分录怎么做?
销售收入时作分录
借:银行存款
借:应收账款-X单位名称
贷:主营业务收入-X种
贷: 应缴税费-应缴增值税
免征增值税时作分录
借:应缴税费-应缴增值税
贷:营业外收入-政府补助
购入的原材料用于在建工程会计分录应该怎么做?购入的原材料,取得的进项税额,在在建工程项目中可以抵扣,不用转出进项税额,进项税额也不用转入在建工程科目中.具体的账务处理,我们在上文中已经介绍了.