收到厂家返利冲减进项税怎么做会计分录?
销售返利采用支付货币资金形式的,支付销售返利方,应作为销售费用处理;
借:销售费用 贷:银行存款
收到销售返利方,冲减销售成本,并将进项税金转出.
借:银行存款
贷:主营业务成本
应交税费–应交增值税(进项税额转出)
发生返利时
借:应交税金–应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金–未交增值税
当月上交本月增值税时.
借:应交税金–应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
当月上交上月应交未交的增值税,
借 应交税金–未交增值税
贷 银行存款
如果进项税额大于销项税额,那么月末应交增值税借方余额,表示进项税额未抵扣完,有留抵数.
如果销项税额大于进项税额,月末应交增值税贷方余额,则需要结转.
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