学校食堂报销会计分录
一、 会计科目
银行存款、现金、应付及暂存款、库存物资、伙食收入、伙食其他收入、伙食支出、应收及暂付款、结余.
二、 明细分类账
1、 银行存款
(1)、将款存入银行及利息,借记本科目,贷记有关科目.
(2)、提取或支付存款, 贷记本科目,借记有关科目. 借方余额,反映银行存款结存数.
2、现金
(1)、收到现金,借记本科目,贷记有关科目.
(2)、支出现金,贷记本科目,借记有关科目. 借方余额,反映库存现金数.
3、应付及暂存款
(1)、收到售饭收入,借记本科目,贷记伙食收入科目.
(2)、预收伙食费,贷记本科目,借记现金或银行存款科目.
(3)、以银行存款归还时,借记本科目,贷记银行存款科目.
(4)应付而未付货款,贷记本科目,借记库存物资科目.
(5)、支付应付而暂存款项,借记本科目,贷记银行存款科目.
(6)、应付而暂存款项,贷记本科目,借记现金或银行存款科目.
4、库存物资
(1)、购入物资,经验收入库后,借记本科目,贷记银行存款科目.
(2)、领用物资(月末汇总),贷记本科目,借记伙食支出科目.
备注:随购随用物资,直接借记伙食支出,贷记现金或银行存款科目.
5、伙食收入
(1)、年末收入结转时,借记本科目,贷记结余科目.
(2)、收到售饭收入,贷记本科目,借记现金或预收伙食费科目
6、伙食其他收入
(1)、年末收入结转时,借记本科目,贷记结余科目.
(2)、收到其他收入(学校补助、财政补助、利息、售卡、废旧变卖等),贷记本科目,借记现金或银行存款科目
7、伙食支出
(1)、领用物资.借记本科目,贷记库存物资.
(2)、工资、维修等支出时,借记本科目,贷记现金或银行存款科目.
(3)、年末收入结转时,贷记本科目,借记结余科目. 年末无余额.
8、应收及暂付款
(1)、发生暂付款、备用金、客餐费等,借记本科目,贷记现金科目
(2)、收回暂付款、备用金、客餐费等,贷记本科目,借记有关科目.
9、结余
(1)、将伙食支出的余额转到本科目,借记本科目,贷记伙食支出科目.
(2)、将伙食收入及伙食其他收入的余额转到本科目,贷记本科目,借记伙食收入及伙食其他收入科目.
本科目,借方余额反映亏损数,贷方余额反映盈余数.
三、记账要求
1、每月装订一本,贴上会计凭证封面.第一页为本月科目汇总表.
2、每项业务,填写记账凭证,对应总账科目两项,分别为借方和贷方.
3、每项业务都要附原始凭证.
(1)、向银行缴现金、取现金,附银行凭单.
(2)、购进物资,附现金支出凭证及食堂进货单.
(3)、预收伙食费及售饭收入,附阶段对账结算表(微机打印凭单) .四项数据关系为:上交现金(预收伙食费)﹢余额﹦窗口回款(售饭收入)﹢现库金额
(4)出库物资,附每月清库单.出库物资﹦购进物资﹢上
月清库单余额-本月清库单余额.
三、记账方法:
1、预收伙食.借:银行存款.贷:应付及暂存款.
2、售饭收入.借:应付及暂存款.贷:伙食收入.
3、购入物资.借:库存物资.贷:银行存款或现金.
4、领用物资(月末汇总).借:伙食支出.贷:库存物资.
5、其他收入.借:银行存款或现金.贷:伙食其他收入.
6、工资、维修等支出.借:伙食支出.贷:现金.
退伙食费.借:应付及暂存款.贷:现金.
学校食堂单独核算怎么做账?
针对小企业会计核算的特点,新会计准则的会计科目设置和《企业会计制度》相比,做了一些删减、合并或调整.具体列示如下:
1. 删减的会计科目
(1)"预付账款"科目;
(2)"应收补贴款"科目;
(3)"包装物"科目;
(4)"材料成本差异"科目;
(5)"自制半成品"科目;
(6)"受托代销商品"科目;
(7)"分期收款发出商品"科目;
(8)"长期投资减值准备"科目;
(9)"委托贷款"科目;
(10)"固定资产减值准备"科目;
(11)"在建工程减值准备"科目;
(12)"无形资产减值准备"科目;
(13)"未确认融资费用"科目;
(14)"待处理财产损溢"科目;
(15)"预收账款"科目;
(16)"代销商品款"科目;
(17)"预计负债"科目;
(18)"应付债券"科目;
(19)"专项应付款"科目;
(20)"递延税款"科目;
(21)"已归还投资"科目;
(22)"劳务成本"科目;
(23)"补贴收入"科目;
2. 调整的会计科目
(1) 将"应收股利"和"应收利息"科目合并为"应收股息"科目;
(2) 将"原材料"科目改为"材料"科目;
(3) 将"应付股利"科目改为"应付利润"科目;
3. 调整的二级明细科目
(1)"资本公积"科目下删减了"股权投资准备"、"拨款转入"明细科目;
(2)"盈余公积"科目下删减了"储备基金"、"企业发展基金"、"利润归还投资"明细科目;
(3)"利润分配"科目下删减了"提取储备基金"、"提取企业发展基金"、"提取职工奖励及福利基金"、"利润归还投资"、"应付优先股股利"、"应付普通股股利"明细科目;增加了"应付利润"明细科目;将"转作资本的普通股股利"明细科目改为"转作资本的利润"明细科目.
但是,如上列示并不是绝对的,本制度同时规定,在不影响对外提供统一财务会计报告的前提下,可以根据实际情况自行增设或减少某些会计科目:
(1)采用计划成本进行材料日常核算的小企业,可以增设"物资采购"和"材料成本差异"科目.
(2)预收款项和预付款项较多的小企业,可设置"预收账款"和"预付账款"科目.
(3)低值易耗品较少的小企业,可以将其并入"材料"科目.
(4)小企业内部各部门周转使用的备用金,可以增设"备用金"科目.
以上就是学校食堂报销会计分录的主要内容,大家都学会了吗?
(5)小企业接受其他单位委托代销商品,可以增设"受托代销商品"、"代销商品款"科目.
(6)小企业根据自身的规模和管理等要求,可以将"生产成本"、"制造费用"科目合并为"生产费用"科目,并设置相关的明细科目.
(7)对外提供劳务较多的小企业,可以增设"劳务成本"科目核算所提供劳务的成本.
做会计分录,是为了把零散的各种原始资料,通过归集、整理,做会计分录,就是制作会计凭证,它是会计登记帐簿的依据,不是草稿.不需要另一个本子逐一按分录格式记载下来,会计凭证和帐簿的功能之一,就是"以备以后翻查".以上就是学校食堂报销会计分录的主要内容,各位一定要收藏好哦.