增资扩股如何稀释股权
1.筹集经营资金,扩大生产规模
对于绝大部分公司而言,刚成立时规模不可能很大,然后慢慢发展壮大.而在发展过程中公司需要不断扩大生产规模,这时候资金变显得尤为重要,光靠自身的盈利积累,那会大大拖慢速度.
所以企业就需要不断筹集生产经营资金,也就是融资.
在所有融资方式(包括银行信誉、民间借贷、实物抵押、股权质押等)中,毋庸置疑,增资扩股的成本最低,而且几乎可以无限期地使用.
2.调整股东结构和持股比例(稀释股权)
现代企业制度的基本要求是"产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学".
随着公司的发展壮大和外部形势的变化,现代企业制度的内涵也不断发生变化.公司需要与时俱进,根据公司实际情况和外部形势的发展,不断调整公司的股权结构和股东之间的持股比例,达到完善公司法人治理结构、增强公司核心竞争力的目的.增资扩股是公司调整股权结构和股东持股比例的重要手段.
3.提高公司信用,获得法定资质
在市场经济条件下,规模往往意味着竞争优势,规模越大,竞争优势越大,信用越强.增资扩股同样是扩大公司规模,提高公司信用的重要手段之一.
同时,注册资本达到一定数额标准是获得某些法定资质(比如股份公司上市的条件之一是注册资本不少于人民币3000万元)的主要条件;那些注册资本达不到标准的公司,要想获得相应的法定资质,必须进行增资扩股.
4.引进战略投资者
战略投资者不但可以给公司带来发展资金,而且还可能给公司带来先进的技术、产品、管理经验和购销网络等,从而在短时间内大幅提升公司的核心竞争力.一家公司在不同发展阶段,需要引进不同的战略投资者,而增资扩股是引进战略投资者的两种主要手段之一(另外一种是股权转让).
增资扩股融资需要注意哪些问题
1.转增比例不可过高
以未分配利润转增注册资本的,转增比例不可过高,否则转增后公司账面上的业绩(主要是利润率)会受到影响,不利于公司的长远发展.转增注册资本时需要进行相应的折旧和税款的计提与调整,否则可能无法通过验资并需要重新调整增资扩股方案.这将不利于增资扩股的进程,也将对公司信誉产生不良影响.
2.公司空际控制人不能发生变更
以上市为目的进行增资扩股的,依据《首次公开发行股票并上市管理办法》的规定,公司空际控制人不能发生变更,管理层及主营业务不能有重大变化.
3.优先认缴出资
依据《公司法》规定,有限责任公司在进行增资扩股时,股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资;全体股东可以约定不按照出资比例优先认缴出资.同时,在有新股东投资人股的情况下,老股东还需作出放弃(全部或部分)优先认缴出资权利的声明.
4.公积金转增注册资本
以公积金转增注册资本的须注意:保证所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%,即法定公积金最高转增比例为75%,以资本公积全转增注册资本的需要根据公司所执行的会计制度作具体分析,以任意公积金转增注册资本的可以全额转增.
5.增资扩股过程中有可能出现募股不足问题
依据《公司法》与《合同法》的有关规定,股份有限公司预期未募足股份将失去承诺的权利,投资人有权撤销所认股份.所以,股份有限公司通过增资扩股引进战略投资者时,必须考虑募股不足问题,解决办法之一是在招股说明书中说明,如果出现募股不足,将由现有股东兜底,以增加投资人认购股份的信心,确保增资扩股的成功.
6.增资扩股过程中的纳税问题
在以未分配利润及任意公积金转增注册资本时都会涉及税收的调整.而个人取得的转增资本数额不作为个人所得,所以不征收个人所得税.这些细节的安排可能许多人都不清楚,最好在增资扩股方案中予以说明,以免产生不必要的纠纷.
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