应交增值税借方和贷方余额是什么意思
应缴增值税的借方表示多缴,(即进项》销相),而贷方表示应该缴纳的税款,(即销项》进项).缴税费 — 未缴增值税》,再到下月初交完税的账务处理.
1、收到进项:借:应缴税费 — 应缴增值税 — 进项税
2、开出增值税发票:贷:应缴税费 — 应缴增值税 — 销项税
销项 – 进项 = 本月 应该交税金
(销项和进项在"应缴税费 — 应缴增值"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:《应缴税费 — 未交增值税》科目,月末,《应缴税费 — 应缴增值税》科目余额应该是0)
3、如果,月末《应缴税费 — 应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应缴税费 — 应缴增值税 — 转出未交增值税
贷:应缴税费 — 未交增值税
4、如果,月末《应缴税费 — 应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:
借:应缴税费 — 未交增值税
贷:应缴税费 — 应缴增值税 –转出未交增值税
如果月末《应缴税费 — 未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;
如果月末《应缴税费 — 未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;
5、缴税后:
借:应缴税费 — 未交增值税 — 已交增值税
贷:银行存款
应交增值税计算方法
为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:
(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标.
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额".
(4)小规模纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报.
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