开专票但没有收到款项怎么做账?
先挂应付账款或者其他应付款,比如收到采购发票,借原材料,应交税费-增值税-进项,贷应付账款.
收到发票如何做帐
首先判断进项税是否可以抵扣.
如果可以抵扣
借:相关科目 (不含税)
借:应交罚金–应交增值税-进项税额
贷:银行存款
如果不能抵扣
借:相关科目 (含税)
借:应交税金–应交增值税-进项税额
贷:应交税金–应交增值税-进项税额转出
贷:银行存款
那种不通过进项税额的方法我认为不好,与税务认证的数据无法进行核对.
所以不抵扣的最好也先列入进项税额然后再进项税额转出.
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