批发零售企业财务核算方法
购进适用进价金额法.结转销售成本:毛利率法
毛利率法 毛利率法是根据本期销售净额乘以前期实际(或本月计划)毛利率计算本期销售毛利,并计算发出存货成本的一种方法.
毛利率计算公式如下:
用毛利率法计算本期销售成本和期末存货成本,在商业企业较为常见,特别是商业批发企业.同时,采用这种方法,商品销售成本按商品大类销售额计算,在大类商品账上结转成本,计算手续简便.
批发、零售行业的会计怎么做账?
会计核算业务处理
一、购进与付款的核算:
1、购进商品编制会计分录:
借:库存商品–
借:应付账款–进项税 (分户核算)
贷:应付账款–各供应商
2、退回商品编制会计分录:
借:库存商品–
借:应付账款–进项税 (分户核算) 适应税
贷:应付账款–各供应商
3、支付供应商货款编制会计分录:
借:应付账款-各供应商
贷:银行存款 按银行汇款单
4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本,并转出相应金额的进项税.
借:库存商品–
借:主营业务成本-购货折扣(各供应商)
贷:应交税金-应交增值税/进项税额转出
5、现金折扣
借:现金(或货币资金)
借:主营业务成本-购货折扣(各供应商)
贷:应交税金-应交增值税/进项税额转出
6、收到增值税发票
借:应交税金–进项税 (分类核算) 适应税率
贷:应付账款–进项税额(分户核算) 适应税率
7、存货破损及盘盈盘亏处理
借:其他应收款 责任人赔款处罚凭据
借:营业费用—–合理损耗 月度差异明细
贷:应交税金-进项税转出 (分类核算) 适应税率
贷:库存商品–(分类核算)
二、销售与收款核算:
1、销售商品
借:银行存款—-
借:应收账款—客户、业务员
贷:主营业务收入—-(分类核算)
贷:应交税金—-增值税—(分类核算)
2、货款结算
借:银行存款
贷:应收账款
贷:预收账款
3、坏账计提
借:管理费用—分类计提坏账准备
贷:坏账准备—-分类坏账准备
4、坏账准备核销
借:坏账准备–分类坏账准备
贷:应收账款
贷:其他应收款
5、已核销的坏账准备收回
借:应收账款
借:银行存款
贷:坏账准备
贷:应收账款 或
借:银行存款
贷:坏账准备
6、结转成本
借:主营业务成本—(分类核算)
贷:库存商品
三、费用核算
1、业务员提成
借:营业费用-其他促销费
贷:贷币资金
贷:其他应付款(个人往来)
2、计提工资及福利
借:营业费用 工资核算表
贷:应付工资
贷:应付福利费
3、发放工资及福利
借:应付工资
借:应付福利费
贷:货币资金
贷:其他应收款
5、开办费的处理
借:开办费
贷:货币资金
摊销:
借:营业费用(管理费用)-开办费摊销 开办费摊销表
货:开办费
7、费用支出报账
借:营业费用
贷:其他应收款
贷:货币资金
8、预付一年期费用支出
借:待摊费用
贷:货币资金
四、固定资产核算:
1、购置固定资产
借:固定资产
借:应交税-增值税—进项税(只有税控系统设备)
贷:银行存款
2、处置固定资产
借:固定资产清理
借:累计折旧
贷:固定资产
贷:货币资金
借:营业外支出(固定资产清理) 损失处理报告
贷:固定资产清理(营业外收入)
3、计提折旧
借:营业费用 折旧计提表
货:累计折旧
4、盘亏处理
借:待处理财产损溢—固定资产
贷:固定资产
借:管理费
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢—固定资产
五、往来核算,通过其他应付款科目核算.
六、税收及权益核算
1、计提税费
借:主营业务税金及附加
借:管理费用—四小税
贷:应交税金-城建税
贷:其他应交款—-教育费附加
贷:应交税金—车船使用税、房产税、土地使用税、印花税
2、月末增值税结转
借:应交税金—增值税—转出未交增值税
贷:应交增值税—未交税金
3、年末结转增值税
借:应交税金—增值税—销项税
借:应交税金—增值税—进项税额转出
贷:应交增值税—转出未交增值税
贷:应交税金—增值税—进项税4、上缴税费
借:应交税金—-子目
借:其他应交款—–教育费附加
借:管理费用—四小税
贷:银行存款
5、计提所得税
借:所得税
贷:应交税金—应交所得税
6、结转损益
7、年末结转本年利润
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
今天批发零售企业财务核算方法就为大家介绍到这里吧,企业应该建立高效率的集中式管理体系,加强对事业部的监管,避免出现权利真空,财务与业务处理的高度协同,实现企业物流与价值流的同步,强化财务的管理能力,解放单一的核算工作,增强财务决策能力.关注本网,学习更多会计知识.