跨年多计提的附加税如何冲减
增值税应将对应的入账分录冲红,再按正确的分录入账.而附加税直接将差额做相反分录.
增值税是价外税,不需要计提.在发生销售时,直接将税额贷记应交税费,将不含税价款贷记收入;进项采购时,将除去可抵扣的价款借记相关科目,将可抵扣税款借记应交税费.附加税计提时,借记营业税金及附加,贷记应交税费.
因此,增值税如果发生错误,用红字凭证法予以纠正,即先将对应的该笔入账金额予以冲红,再按正确的入账.附加税计提出错,用补充凭证法,即将差额入账;多计提时做相反分录,少计提时补充计提.
多计提的附加税怎么办
多交了是没有办法在下个月抵扣的,进项发票认证多了才能在下个月抵扣(留抵),所以,在下个月将应认证的发票认证过去,弥补一下上个月多交的税款就行了.
多交了附加税,已经跨月了会计分录 上月多交了附加税,本月抵减时和计提时的会计分录?
多交了冲回少交就可以了.
借:应交税费-应交城市维护建设税
教育费附加
贷:税金及附加
附加税多交了,计提和缴纳的数字都比实际正常交的要多,需红冲吗?
从经验来说:多计提的税费,应先做冲减分录,是可以可行的:
借:税金及附加
贷:贷:应缴税费
月多缴纳的税费,在本文月份或下月申报综合申报表时零申报,直到与计提税费金额相同;再清算一下全年的附加等税,只要全年的附加等税计提数与实缴数一致就可以了;应交税费余额暂时在借方是不影响会计报表的;
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