固定资产已经一次性抵扣变卖怎么做账
1)出售、报废和毁损的固定资产转入清理时:
借:固定资产清理(转入清理的固定资产帐面价值)
累计折旧(已计提的折旧)
固定资产减值准备(已计提的减值准备)
贷:固定资产(固定资产的帐面原价)
(2)发生清理费用时:
借:固定资产清理
贷:银行存款
(3)计算交纳营业税时,企业销售房屋、建筑物等不动产,按照税法的有关规定,应按其销售额计算交纳营业税:
借:固定资产清理
贷:应交税费–应交营业税
固定资产抵扣怎么做账
《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》第二条明确了纳税人2016年5月1日后取得的不动产,或发生的不动产在建工程,什么情况下需要分2年抵扣,什么情况下不需要分2年抵扣.以下是国家税务总局对不需要分2年抵扣的解读.
增值税一般纳税人(以下简称纳税人)2016.5.1后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016.5.1后发生的不动产在建工程,其进项岁哦应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%第二年抵扣比例为40%.(这里的不动产,是指不能移动或者移动后会引起性质、形状发生改变的财产,包括建筑物、构筑物鞥.建筑物,包括住宅、商业营业用房、办公楼等可供居住、工作或者进行其他活动的建造物;构筑物,包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物).
取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产.
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,属于不动产在建工程.
房地产开发企业自行开发的房地产项目,融资租入的不动产,以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定.
不需要分2年抵扣的不动产(可一次性全额扣除)
分2年抵扣入账方式:
第一年,购入当月
借:工程物资、在建工程、固定资产
应交税费–应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】
应交税费–待抵扣进项税额【进项税额×40%】
贷:银行存款等
第二年(第13个月)时:
借:应交税费–应交增值税(进项税额)【进项税额×40%】
贷:应交税费–待抵扣进项税额【进项税额×40%】
一次性抵扣入账方式:
借:工程物资、在建工程、固定资产
应交税费–应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
固定资产已经一次性抵扣变卖怎么做账?相信大家看完以上内容对这个问题也有了深入的了解,日常经济业务发生时,业务人员将原始凭证提交给财会部门.由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下,直接根据原始单据编制凭证,并保存在凭证文件中.了解跟多做账方法,那就继续关注本网吧.