购进商品未抵扣进项税如何做凭证
如果没有认证账务处理是:
借:库存商品(或者原材料等)
应交税费-待抵扣进项税额(执行企业会计准则,若不是则为"待摊费用-待抵扣进项税额"
贷:应付账款(或者银行存款等)
认证当月账务处理是:
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应交税费-待抵扣进项税额
凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联:
借:原材料等
应交税金–应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
如在收到抵扣联,但没在收到的月份进行认证的,也应作上述收到抵扣联时的同样分录,同时在备查薄上注明"待认证"字样.
增值税进项税额抵扣凭证有哪些
1、一般纳税人取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、或海关进口增值税专用缴款书.
2、一般纳税人取得的农产品销售发票或收购发票,按其注明的总价和11%扣除率计算扣除进项税额.
3、小规模纳税人取得的农产品增值税专用发票,或海关进口增值税专用缴款书.
4、小规模纳税人取得的农产品销售发票或收购发票,按其注明的总价和11%扣除率计算扣除进项税额.
5、一般纳税人取得的解缴税款的税收通用缴款书.
6、一般纳税人购买或维护税控设备取得的增值税专用发票.
7、小规模纳税人购买或维护税控设备取得的增值税专用发票.
上述所有进项税额的抵扣情形中,农产品和税控设备是最特殊的.
不管是一般纳税人还是小规模纳税人,只要取得购买农产品的相关票据,就能抵扣进项税额;只要取得购买或维修税控设备的相应票据,就能抵扣进项税额.
购进商品未抵扣进项税如何做凭证?以上就是小编针对这个问题做出的解答,希望能够帮到您.采购进项入账,如果不能及时认证抵扣进项税额,而采购业务又需要及时入账,那么应该在应交增值税下设置一个待认征抵扣税额项目归集核算.更多有用会计咨询请关注本网.