企业个贷系统平账专户会计分录
平账,简单的说,就是让各个分类账户的金额与其汇总账户的金额互相核算相等.即会计中的所说的”账账相符”.
个贷系统平帐专户,就是指个人贷款系统中专用于核算各个分类账户的账户与专用于汇总账户的账户.
同城票据交换的基本做法及账务处理:
(一)交换提出
一)对提出的代收票据(贷方凭证),提出行的会计分录为: 借:活期存款 贷:同城票据清算
二)对提出的代付票据(借方凭证),会计分录为: 借:同城票据清算 贷:其他应付款–提出交换专户 退票时间过后,对他行未退回的代付票据为收款人进账,会计分录为: 借:其他应付款–提出交换专户 贷:活期存款–收款人户 对他行退回的代付票据,应将已退回的票据及其他有关凭证等退收款人.其会计分录为: 借:其他应付款–提出交换专户 贷:同城票据清算
(二)交换提入 提入行根据提回的借、贷方票据办理转账.
一)对提回的代收票据(贷方票据),可以直接办理转账,会计分录为: 借:同城票据清算 贷:活期存款–收款人户 如果因其他原因不能进账,应办理退票,会计分录为: 借:同城票据清算 贷:其他应付款–退票专户
二)对提回的代付票据(借方票据),若付款单位有足够的资金支付,则会计分录为: 借:活期存款–付款人户 贷:同城票据清算 若付款单位账户资金不足支付或因票据要素错误无法办理支付,则应办理退票,会 计分录为: 借:其他应收款–退票专户 贷:同城票据清算 并将待退的票据专夹保管,以便下场交换时,退交原提出行.
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