子公司向母公司分配利润要缴税吗
子公司向母公司分配利润不用纳税.
合并报表只是为了体现集团公司整体的经营状况和财务状况,并不是为了纳税.
《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》规定,投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的,除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外,其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后,并入投资企业的应纳税所得额,依法补缴企业所得税.
1、母公司收到子公司上交的利润,原则上不要缴纳所得税了.所得税计缴不重复征税.《企业所得税法》第二十六条第(二)项规定,符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益为免税收入.
《企业所得税法实施条例》第八十三条规定,《企业所得税法》第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益. 财税[2009]69号文件:四、2008年1月1日以后,居民企业之间分配属于2007年度及以前年度的累积未分配利润而形成的股息、红利等权益性投资收益,均应按照企业所得税法第二十六条及实施条例第十七条、第八十三条的规定处理.
2、A为母公司,有两个全资子公司B和C,B和C之间的交易属于关联交易.
3、关联企业之间的交易除了正常交增值税、企业所得税、印花税之外,不会因为关联交易而产生其他的什么税.
企业所得税法 第六章 特别纳税调整 第四十一条 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或所得额的,税务机关有权按照合理方法调整.
子公司向母公司分配利润会计分录
一、如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录 :
1、先将余额转入未分配利润
借:本年利润
贷:利润分配–未分配利润
2、(1)如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补,弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补.
(2)结转本年利润后利润分配余额在贷方的,作如下分录:
按利润总额的10%计提法定盈余公积金
借:利润分配–未分配利润
贷:盈余公积
根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金
借:利润分配–未分配利润
贷:盈余公积
向股东分配利润
借:利润分配–未分配利润
贷、应付股利
可以合并以下作如下分录
借:利润分配–未分配利润
贷:利润分配–提取盈余公积
贷:利润分配–应付股利
二、如果本年利润账户为借方余额,表明本年度经营结果为亏损,则将期余额直接结转至利润分配账户,留待以后年度弥补.
借:利润分配–未分配利润
贷:本年利润
子公司向母公司分配利润要缴税吗?上面的文章对子公司向母公司分配利润不需要缴税以及分配利润的账务处理进行简要介绍,如果对税务和会计上的其他问题感兴趣,可以关注我们网站的信息.专注财税知识的分析,请持续关注.