非营利组织的年末结转怎么核算？
民间非营利组织应当在期末将当期非限定性收入的实际发生额、当期费用的实际发生额和当期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额转入非限定性净资产.(非限定性净资产不用再结转到别的科目)
(一)期末,将各收入类科目所属”限定性收入”明细科目的余额转入本科目,借记”捐赠收入–限定性收入”、”政府补助收入–限定性收入”等科目,贷记本科目.
(二)如果限定性净资产的限制已经解除,应当对净资产进行重新分类,将限定性净资产转为非限定性净资产,借记本科目,贷记”非限定性净资产”科目.
如果资产提供者或者国家有关法律、行政法规要求民间非营利组织在特定时期之内或特定日期之后将限定性净资产或者相关资产用于特定用途,该限定性净资产应当在相应期间之内或相应日期之后按照实际使用的相关资产金额或者实际发生的相关费用金额转为非限定性净资产.
(三)如果因调整以前期间收入、费用项目而涉及调整限定性净资产的,应当就需要调整的金额,借记或贷记有关科目,贷记或借记本科目.
非营利组织的年末结转怎么核算？
每月末把收入和费用转入了非限定性净资产科目,12月末结转完后,年末不需要再做结转了.
非限定性净资产科目期末贷方余额,反映民间非营利组织历年积存的非限定性净资产.
需要结转的科目只有收入、费用等科目,资产负债科目是不需要结转的
所以年底时,对于费用科目,应该记:
借:本年利润
贷:管理费用
对于收入科目,应该:
借:利息收入
贷:本年利润
然后就是把本年利润的余额转入利润分配科目:
若本年利润余额在借方,则:
借:利润分配
贷:本年利润
若余额在贷方,则:
借:本年利润
贷:利润分配
这就是年底结转
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