公司负担个税时工资记入哪个科目理合理?
个人所得税为企业代扣代缴,在计提工资时,应同时计提个税,借记”应付职工薪酬”,贷记”应交税费(对应明细科目)”不能直接计入管理费用和或者贷记存款。
公司代扣代缴社保如何做账
根据工资汇总表中职工所在部门岗位计提工资和公司缴费的社保时
借:管理费用
销售费用
制造费用
生产成本
在建工程
贷:应付职工薪酬–工资
–社会保险(企业承担部分)
代扣由个人缴费的社保时
借:应付职工薪酬–工资
贷:其他应付款—社会保险(个人承担部分)
发工资时根据扣除社保等的净值
借:应付职工薪酬-工资
海:现金
上交社会保险时
借:应付职工薪酬–社会保险(企业承担部分)
其他应付款—社会保险(个人承担部分)
贷:银行存款 /现金
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