跨年冲暂估的会计分录
财务处理程序上应该冲减暂估成本,然后按照实际成本入账,但入账的时候要考虑差异是不是很大,差异原因是什么。如果是重大差异而且属于计算错误或当时的估计不充分、不准确应该属于会计差错更正调整期初数。
如果差异不大或差异原因是因为今年新掌握的信息、新发生的情况引起,不属于差错更正调整当期成本
冲减跨年度收入和成本的分录:
冲减收入
借:应收账款 (红字)
贷:以前年度损益调整 (红字)
贷:应交税费-应交增值税-销项税 (红字)
冲回成本
借:以前年度损益调整 (红字)
贷:库存商品-*** (红字)
把以前年度损益调整结转到未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
应付账款暂估借方余额是什么意思?
按应付账款发票数据付款后,出现借方余额就反映了应付款暂估数据过高,应付账款里的余额在借方,表示债权即预付账款的意思,如果在贷方,表示仍然欠供应商款项.
因为应付账款属于谓双重性质账户.双重性质账户是指既可以用来核算资产、费用,又可以用来核算负债、所有者权益和收入的账户.这类账户或者只有借方余额,或者只有贷方余额. 根据双重性质账户期末余额的方向,可以确定账户的性质.如果余额在借方,就是资产类账户;如果余额在贷方,就是负债类账户.
应收账款账龄分析依据的原理是：某笔应收账款与发生数存在对应关系 或可以明确归属于某笔应收账款时,可按个别认定法确定应收账款账龄外,一般情况下,收回的应收款首先用于清偿早期的欠款,当早期的欠款清偿完成后,再用于清偿随 后的欠款,即依时间先后顺序,先清偿旧账然后再清偿新账,即先发生先收回的原则. 应收账款账龄分析是根据各往来客户明细账逐一分析计算 得出,然后再根据各明细账户汇总计算得出应收账款的账龄情况。
跨年冲暂估的会计分录应该怎么做？冲减跨年度收入和成本的分录，冲减收入，借记应收账款 (红字)，贷记以前年度损益调整 (红字)，贷记应交税费-应交增值税-销项税 (红字)。冲回成本，借记以前年度损益调整 (红字)，贷记库存商品-***(红字)。把以前年度损益调整结转到未分配利润，借记利润分配-未分配利润，贷记以前年度损益调整。