企业会计期末结算会计分录？
一、先结转收入:
借:营业收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
二、结转成本、费用和税金:
借:本年利润
贷:营业成本
税金及附加
其他业务支出
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税费用
企业会计期末结算会计分录？
三、结转投资收益:
净收益的:
借:投资收益
贷:本年利润
净损失的:
借:本年利润
贷:投资收益
四、年度结转利润分配:
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:
借:本年利润 (本年的收入-本年的费用/成本/税金后的数)
贷:利润分配–未分配利润
如果是亏损:
借:利润分配–未分配利润
月份终了:
1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自”应交税金–应交增值税”科目转入”未交增值税”明细科目:
借记”应交税金–应交增值税(转出未交增值税)”科目
贷记”应交税金–未交增值税”科目.
2.将本月多交的增值税自”应交税金–应交增值税”科目转入”未交增值税”明细科目:
借记”应交税金–未交增值税”科目
贷记”应交税金–应交增值税(转出多交增值税)”科目.
3.当月上交本月增值税时:
借记”应交税金–应交增值税(已交税金)”科目
贷记”银行存款”科目.
4.当月上交上月应交未交的增值税:
借记”应交税金–未交增值税”科目
贷记”银行存款”科目.
5.”应交税金–应交增值税”科目的期末借方余额:
反映尚未抵扣的增值税.
“应交税金–未交增值税”科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.
贷:本年利润
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