付员工五险怎么做分录？
分二部分.:一是单位承担部分,一是职工个人承担部分.
1.月初企业交费时做:
借 :管理费用-/制造费用/销售费用–社保统筹(单位承担部分)
借:其它应收款-社保统筹(为个人垫付部分)
贷: 银行存款/现金
2.在计提工资时扣回为职工垫付部分
借:应付职工薪酬
贷:其它应收款-社保统筹(为个人垫付部分)
付员工五险怎么做分录？
1.分配工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬–工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬–社保
3.次月发放工资时
借:应付职工薪酬–工资
贷:应付职工薪酬–社保(个人部分)
应交税费–应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交社保
借:应付职工薪酬–社保(企业部分+个人部分)
5.上交个人所得税
借:应交税费–应交个人所得税
贷:银行存款
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