应交税费未交增值税应该怎么计算？
当月交纳当月的增值税通过”应交税费-应交增值税(已交税金)”账户,当月交纳以前欠交的税款通过”应交税费-未交增值税”账户.
例:09年1月份销项税额5.1万元、进项税额3.4万元,实际交纳增值税1万元;
09年2月份销项税额2万元、进项税额2.5万元,交纳上月增值税0.7万元;
1月:借:应交税费-应交增值税(已交税金) 10000
贷:银行存款 10000
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)7000
贷:应交税费-未交增值税 7000
如多交时:借:应交税费-未交增值税 ***
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)***
2月:借:应交税费-未交增值税 7000
贷:银行存款 7000
“应交税费-未交增值税”科目的核算
1、一般纳税人(目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业)的处理
(1)月末若计算出当月需要交纳增值税时(通常情况下,是指销项税额等贷方科目发生数大于进项税额等借方科目发生数)
应做分录:
借:应交税费–应交增值税–转出未交增值税
贷:应交税费–未交增值税
(2)月末若计算出当月不需要交纳增值税时(通常情况下,是指进项税额等借方科目发生数大于销项税额等贷方科目发生数),不需要做账务处理,留底待以后抵扣就可以了.
(3)若需要交纳增值税的情况下,次月交纳增值税时,应做分录:
借:应交税费–未交增值税
贷:银行存款
2、按6%缴纳增值税的水电企业的核算:
(1)月末计提应缴纳的增值税时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费–未交增值税
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