支付佣金代扣代缴税金怎么做分录

支付佣金代扣代缴税金怎么做分录

1.支付佣金时：

借：成本或者费用

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款应交税费-代扣代缴增值税

2.交税时：

借：应交税费-代扣代缴增值税

贷：银行存款

需要注意的是：贵公司凭完税凭证抵扣进项税额，应当具备书面合同、付款证明和公司的收款单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

代扣代缴税款账务处理

代扣代缴个人所得税的会计处理：

1.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时，编制会计分录

借：有关成本费用科目

贷：其他应付款–代扣个人所得税

贷：银行存款(或现金)

借：其他应付款–代扣个人所得税

贷：银行存款

2.支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时，编制会计分录

借：财务费用

贷：其他应付款–代扣个人所得税

贷：银行存款(或现金)

借：其他应付款–代扣个人所得税

贷：银行存款

3.代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录

借：应付工资

贷：其他应付款–代扣个人所得税

借：其他应付款–代扣个人所得税

贷：银行存款

4.代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税，查帐计征和带征企业其会计处理相同。代扣代缴时，编制会计分录

借：利润分配–未分配利润

贷：其他应付款–代扣个人所得税

借：其他应付款–代扣个人所得税

贷：银行存款

支付佣金代扣代缴税金怎么做分录？支付佣金时，借记成本或者费用，借记应交税费-应交增值税（进项税额），贷记银行存款应交税费-代扣代缴增值税。交税时，借记应交税费-代扣代缴增值税，贷记银行存款。