期末留抵税额退还会计分录怎么写? 1.进项税 借:库存商品- 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/库存现金/应付账款 2.销项税 借:银行存款/库存现金/应收账款 贷:主营业务收入-应交税费-应交增值税(销项税额) 期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,差额便是期末留抵税额,这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额. 上月有留底税额,这个月应交增值税怎么算? 上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项…