增值税纳税义务发生的依据是什么 增值税纳税义务发生时间的确定方法: 1、销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天. 同时,对于”收 … Continue reading 增值税纳税义务发生的依据是什么
增值税纳税义务发生的依据是什么
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销售后同型号产品发生换货,怎么记账?
销售后同型号产品发生换货,怎么记账? 1.尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应将已记入”发出商品”科目的商品成本金额转入”库存商品”科目. … Continue reading 销售后同型号产品发生换货,怎么记账?
本月发生的印花税,计入税金及附加吗
本月发生的印花税,计入税金及附加吗 税金附加,根据财政部《关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)的有关要求,全面试行营业税改征增值税后,”营业税金及附加̶ … Continue reading 本月发生的印花税,计入税金及附加吗
企业发生的借款利息支出如何扣除
企业发生的借款利息支出如何扣除? 新企业所得税法第三十八条:企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除: (一)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、 … Continue reading 企业发生的借款利息支出如何扣除
企业发生运费时的会计处理
企业发生运费时的会计处理 增值税暂行条例第六条规定:销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额. 增值税暂行条例实施细则第十二条规定:条例第六条款所称价 … Continue reading 企业发生运费时的会计处理
企业发生的退还保费要缴纳企业所得税吗?
企业发生的退还保费要缴纳企业所得税吗? 根据《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2009〕27号)的规定,自2008年1月1日起,企业根据国家 … Continue reading 企业发生的退还保费要缴纳企业所得税吗?
发生销售折让时如何开具发票
发生销售折让时如何开具发票 本公告第一条明确,增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字 … Continue reading 发生销售折让时如何开具发票
商品因质量问题发生退货如何开具红字普通发票
商品因质量问题发生退货如何开具红字普通发票 销售方开具了专用发票,购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方按如下流程开具增值税红字专用发票: (1)销售方在增值税发票管理系统中填开并上传《 … Continue reading 商品因质量问题发生退货如何开具红字普通发票
专用发票逾期未认证发生退货怎么办
专用发票逾期未认证发生退货怎么办 对逾期未认证发票建立红字发票开具制度以解决逾期未认证的退货业务处理问题.具体操作办法如下: 1、购买方持有原增值税专用发票抵扣联等资料,向主管税务机关申请开具逾期未认 … Continue reading 专用发票逾期未认证发生退货怎么办
发生退货可否按退货后的金额重开发票?
发生退货可否按退货后的金额重开发票? 销售货物并向购买方开具专用发票后,如发生退货或销售折让,应视不同情况分别按以下规定办理: 1.购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下,须将原专用发票的发票联和抵 … Continue reading 发生退货可否按退货后的金额重开发票?
企业发生财产损失需要办理哪些手续
企业发生财产损失需要办理哪些手续 因自然灾害造成企业财产损失,必须提供能确认发生灾害的有关部门出具的证明材料. 因责任事故造成企业财产损失、必须提供确认发生责任事故的公安部门或其它有关部门出具的证明材 … Continue reading 企业发生财产损失需要办理哪些手续
房企发生的期间费用及税费在何时扣除
房企发生的期间费用及税费在何时扣除 《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发[2009]31号)第十二条规定,企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及 … Continue reading 房企发生的期间费用及税费在何时扣除
发生实际坏账会计分录
发生实际坏账会计分录 发生坏账的会计分录: 借:信用减值损失 贷:坏账准备 对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账处理,转销应收款项, 借:坏账准备 贷:应收账款等 已确认坏账损失并 … Continue reading 发生实际坏账会计分录
企业发生的借款利息支出如何扣除?
企业发生的借款利息支出如何扣除? 这要看借款的具体用途,如果是解决流动资金不足,其利息是可以税前扣除的,但借款用于资本项目,比如构建固定资产等的利息则不可以税前扣除; 新企业所得税法: 第三十八条 企 … Continue reading 企业发生的借款利息支出如何扣除?
债券投资发生减值怎么处理
债券投资发生减值怎么处理 借信用减值损失 贷 债权投资减值准备 以公允价值计量的入其他综合收益. 借:信用减值损失 贷:债权投资减值准备 债权投资减值准备核算企业以摊余成本计量的债权投资以预期信用损失 … Continue reading 债券投资发生减值怎么处理