分类： 会计实务

超期未认证进项税账务处理 答：增值税专用发票超期没有认证抵扣的进项税额，只能把这17%的税额全部记入到成本里面去了的，也就是把增值税发票当成普通发票来使用了。 根据《规定》第二（一）2项，一般纳税人购 … Continue reading 超期未认证进项税账务处理

不同税种视同销售行为财税处理方式 一、增值税方面： 1、视同销售的情形 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(中华人民共和国财政部令第65号)第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物 … Continue reading 不同税种视同销售行为财税处理方式

差旅费报销后会计分录 1、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生，只是出差人员欠了单位一笔钱，属于单位的一项债权，通过“其他应收款”科目核算，债权(资产)增加记入借方。 　　借：其他应 … Continue reading 差旅费报销后会计分录

全年一次性奖金允许扣除的税费 答：全年一次性奖金的计算方法：单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税。 1、当月工资薪金≥3500元时，将“全年一次性奖金总额÷12”的商，在速算扣除数表中查找与商数所对 … Continue reading 全年一次性奖金允许扣除的税费

不征税收入税务处理怎么做 不计入企业所得税应纳税所得额 财政性资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款;企业收取的各种基金、收费，应计入企 … Continue reading 不征税收入税务处理怎么做

在月度中间登记为一般纳税人如何缴税? 1.按季度申报纳税的小规模纳税人在季度中间达到”一般纳税人”登记标准后,可以提前结束季度申报并按实申报纳税,同时于申报期结束后20个工作日 … Continue reading 在月度中间登记为一般纳税人如何缴税?

营业收入平均增长率计算公式 营业收入增长率（Increase rate of main business revenue）是指企业本年营业收入总额同上年营业收入总额差值的比率。主营业务增长率表示与上年 … Continue reading 营业收入平均增长率计算公式

营业收入包括应付职工薪酬吗 主营业务成本，即销售掉的产成品成本，其成本是从库存商品中结转过来的。库存商品的成本包括：生产该产品所用的原材料价值、生产工人工资、摊分到的制造费用。 应付职工薪酬，包括：管 … Continue reading 营业收入包括应付职工薪酬吗

销售材料计提存货跌价准备 已计提存货跌价准备的存货出售时，将计提的存货跌价准备一并转销，会计科目处理如下: 借:应收账款(或银行存款) 贷:其他业务收入(或主营业务收入) 应交税费 借:主营业务成本 … Continue reading 销售材料计提存货跌价准备

应发工资是包括扣除保险费之后的费用吗？ 包括，应发工资（税前工资）：应发工资=基本工资+奖金+津贴和补贴+加班加点工资+特殊情况下支付的工资－劳动者因个人原因缺勤或旷工造成的工资或者奖金减少的部分。 … Continue reading 应发工资是包括扣除保险费之后的费用吗？

不动产出租过程中有哪些涉税风险? 一、增值税纳税义务发生时间 法规依据: 《营改增试点实施办法》第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为: 1.纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款 … Continue reading 不动产出租过程中有哪些涉税风险?

销售成本属于销售收入吗 新会计准则中已经取消了“销售成本”这个科目，统一使用“主营业务成本”科目。主营业务成本（销售成本）属于费用类科目。 主营业务成本是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必 … Continue reading 销售成本属于销售收入吗

销售商品收取的增值税算收入吗 当在核算含税销售时是的,但真正收入在剔除掉增值税.就像购货收到进项发票,进项税不作为材料成本一样. 增值税的税收类型有哪些 生产型增值税 生产型增值税指在征收增值税时，只 … Continue reading 销售商品收取的增值税算收入吗

研发费用加计扣除常见误区? 误区一:只有高新技术企业才能享受企业所得税研发费用加计扣除的税收优惠. 误区二:小微企业不可同时享受研究开发费的加计扣除优惠政策. 误区三:亏损企业不可以享受研究开发费的加 … Continue reading 研发费用加计扣除常见误区?

销售多余材料计入什么科目 既然是多余材料，那说明你不是买进来用来卖的，而是为了生产产品或提供服务时用的，所以说你的产品收入或劳务收入才是你的主营业务，也就是“主营业务收入”科目。而出售多余材料，只能说 … Continue reading 销售多余材料计入什么科目